Korekta faktury korygującej – czy można ją poprawić?
Może się zdarzyć, że wystawiona już faktura korygująca również zawiera błąd. Dotyczy to na przykład ceny, ilości albo stawki VAT. Można wtedy wystawić kolejną korektę, bo przepisy nie ograniczają liczby korekt do jednej faktury. Poniżej wyjaśniamy, do której faktury się ją wystawia, jakie dane w niej podać i co sprawdzić, zanim trafi do kontrahenta.
Kiedy wystawia się fakturę korygującą?
Fakturę korygującą wystawia się, gdy po wystawieniu faktury zmieniają się dane transakcji albo okazuje się, że faktura zawiera błąd. Dotyczy to między innymi sytuacji, gdy:
- zmieniła się podstawa opodatkowania lub kwota podatku, na przykład po udzieleniu rabatu, obniżce albo podwyżce ceny,
- nabywca zwrócił towary lub opakowania,
- sprzedawca zwrócił nabywcy całość lub część zaliczki,
- w fakturze jest pomyłka w jakiejkolwiek pozycji, na przykład w cenie, ilości albo stawce VAT.
Błąd w samej fakturze korygującej również poprawia się kolejną korektą.
Korekta odnosi się do faktury pierwotnej
Kolejną korektę wystawia się do faktury pierwotnej, a nie do poprzedniej korekty. Faktura pierwotna jest punktem odniesienia dla wszystkich zmian, nawet jeśli korekt jest kilka.
Nowa korekta bierze pod uwagę zmiany z wcześniejszych korekt i przedstawia ostateczną wartość transakcji. Przykład: faktura pierwotna opiewała na 1000 zł netto, a pierwsza korekta przez pomyłkę obniżyła kwotę do 900 zł zamiast do 800 zł. Kolejna korekta bierze pod uwagę wcześniejszą zmianę i pokazuje ostateczną wartość 800 zł netto.
Numer korekty i dane faktury pierwotnej
Każda korekta ma swój numer kolejny i datę wystawienia. W każdej z nich, także przy kilku korektach, podaje się numer i datę faktury pierwotnej. Dzięki temu łatwo ustalić, do której sprzedaży odnosi się każda korekta.
Numer KSeF w korekcie
W korekcie trzeba podać numer KSeF faktury pierwotnej, jeżeli został jej nadany. Ten numer system nadaje fakturze po jej przyjęciu do Krajowego Systemu e-Faktur. Dzięki niemu korekta jest powiązana z właściwą fakturą w systemie.
Co sprawdzić, zanim wystawisz korektę?
Przed wystawieniem najbezpieczniej sprawdzić:
- numer i datę faktury pierwotnej,
- numer KSeF faktury pierwotnej, jeśli go ma,
- wszystkie wcześniejsze korekty do tej faktury,
- ostateczną wartość transakcji po wszystkich zmianach.
Dzięki temu ostatnia korekta będzie zawierać prawidłowe dane. Porządek w korektach ułatwia też rozliczenie sprzedaży w księgowości.
W skrócie
- Liczba korekt do jednej faktury nie jest ograniczona.
- Kolejną korektę wystawia się do faktury pierwotnej, a nie do poprzedniej korekty.
- Nowa korekta pokazuje ostateczną wartość transakcji po wszystkich zmianach.
- W korekcie podaje się numer i datę faktury pierwotnej oraz jej numer KSeF, jeśli go ma.
Nie wiesz, jak poprawić błędną korektę? Zapytaj w Biurze Rachunkowym JK Franków. Pomożemy sprawdzić dokumenty przed wystawieniem kolejnej korekty.
Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i opisuje przepisy obowiązujące w październiku 2026 r. Nie stanowi porady w konkretnej sprawie.